张宏征介绍什么是税收协定以及相应的作用
[主持人]：张局，我注意到你和王总都多次提到税收协定，什么是税收协定？它有什么作用？能否请您给大家介绍介绍！
[省国税局副局长张宏征]：好的。税收协定，是“走出去”纳税人最需要关注的一个法律规范，属于国际法的范畴。它是指两个或两个以上的主权国家或地区，为了协调相互之间的税收管辖关系和处理有关税务问题，本着对等的原则，通过谈判缔结的国家或政府间的书面协议。我国已和106个国家和地区签订了税收协定，包括54个“一带一路”沿线国家。全世界大概有3500多个税收协定，能够签订税收协定超过100个的国家是不多的。
[省国税局副局长张宏征]：我国经过不断的努力，建立了世界第三大的税收协定网络，这个双边的税收协定网络主要有四个作用。第一是通过确定优先征税权，避免双重征税。比如通过对跨境纳税人设置停留时间长短等条件，来确定所得应由哪一国优先征税。举个例子，如中国企业在新加坡承包工程，其建筑工地如果持续时间不超过183天，就不构成常设机构，不用在新加坡缴纳企业所得税。第二是通过提供优惠税率，降低协定受益人的税负。如美国非居民的股息法定所得税税率是30%，而中美税收协定的股息所得税税率为10%。两者的税负差异非常明显。第三是通过确定双边税收协商程序，有效消除税收歧视和解决税收争端。这项规定是维护走出去企业合法税收权益的一个重要工具。第四是通过双边情报交换和征管互助机制，更有效地开展反避税，防止双重不征税。近年来，我们按照国家税务总局的要求，坚持执行协定维权益，积极落实税收协定待遇，成效显著，使税收服务“一带一路”工作更加有力。
[省国税局副局长张宏征]：好的。税收协定，是“走出去”纳税人最需要关注的一个法律规范，属于国际法的范畴。它是指两个或两个以上的主权国家或地区，为了协调相互之间的税收管辖关系和处理有关税务问题，本着对等的原则，通过谈判缔结的国家或政府间的书面协议。我国已和106个国家和地区签订了税收协定，包括54个“一带一路”沿线国家。全世界大概有3500多个税收协定，能够签订税收协定超过100个的国家是不多的。
[省国税局副局长张宏征]：我国经过不断的努力，建立了世界第三大的税收协定网络，这个双边的税收协定网络主要有四个作用。第一是通过确定优先征税权，避免双重征税。比如通过对跨境纳税人设置停留时间长短等条件，来确定所得应由哪一国优先征税。举个例子，如中国企业在新加坡承包工程，其建筑工地如果持续时间不超过183天，就不构成常设机构，不用在新加坡缴纳企业所得税。第二是通过提供优惠税率，降低协定受益人的税负。如美国非居民的股息法定所得税税率是30%，而中美税收协定的股息所得税税率为10%。两者的税负差异非常明显。第三是通过确定双边税收协商程序，有效消除税收歧视和解决税收争端。这项规定是维护走出去企业合法税收权益的一个重要工具。第四是通过双边情报交换和征管互助机制，更有效地开展反避税，防止双重不征税。近年来，我们按照国家税务总局的要求，坚持执行协定维权益，积极落实税收协定待遇，成效显著，使税收服务“一带一路”工作更加有力。
责任编辑：刘洋
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