“木棉花”：公司成立于2020年，登记为一般纳税人的时间(2021年10月)还不到一年，近期想申请新出台的制造业等行业留抵退税政策，请问在计算相关行业销售额占比时，要将小规模纳税人期间的销售额纳入计算吗?

四川省税务局货物和劳务税处（进出口税收管理处）副处长张大伟：

木棉花网友你好，然后你公司从事制造业等六大行业的业务相应发生的增值税销售额占全部增值税销售额的比重是超过50%，就可以享受制造业等行业的留抵退税政策。这里的销售额比重是根据纳税人申请退税前连续12个月的销售额计算确定。申请退税前经营期不满12个月但满3个月的，按照实际经营期的销售额计算确定。

按照上述规定，你公司登记为一般纳税人后的经营期虽不满12个月，但总经营期已超过12个月。因此，在判断你公司是否符合增值税等行业条件时，应将申请退税前连续12个月的增值税销售额(包含小规模纳税人期间的销售额)一并计算。

主持人：

好的，非常感谢张处长为我们这位网友的解答，那么他其实是满了12个月的基本期，所以说我们我需要一并地去计算这个税额。

四川省税务局货物和劳务税处（进出口税收管理处）副处长张大伟：

对，他考虑的实际上，这位网友想问的实际上最主要的就是，一般纳税人期间没到12个月，只问了算他的进项构成比例的一个销售额的问题，这个我们是有规定的，在政策上，然后设计的时候考虑过这个问题，前面我进行解答了。